Обоснование суммы доходов от продаж и уровня доходности
Финансово-экономические показатели торговой деятельности Павловского райпо представлены в таблице 4.1.
Таблица 4.1. Финансово-экономические показатели торговой деятельности Павловского райпо на планируемый год
|
Показатели |
Отчетный год |
Планируемый год |
|
Оборот розничной торговли, тыс. руб. |
108276 |
127766 |
|
Издержки обращения, включая коммерческие и управленческие расходы, всего - тыс. руб. |
23820,6 |
28236,5 |
|
В том числе | ||
|
постоянные |
10069,6 |
12136,5 |
|
переменные |
13751,0 |
16100 |
|
Прибыль от продаж, тыс. руб. |
4872,4 |
6260,5 |
|
Рентабельность продаж, % |
4,5 |
4,9 |
|
Доходы от продаж (без НДС и акцизов) - тыс. руб. |
28693 |
34497 |
|
Уровень доходов от продаж, % |
26,5 |
27,0 |
Необходимую плановую сумму доходов от продаж определим по формуле:
Дп = (Ппл + Ипост + Упер х Т);
где Дп - плановая сумма доходов от продаж;
Ппл - плановая целевая прибыль от продаж;
И пост - сумма постоянных издержек обращения;
Упер - уровень переменных издержек;
Дп = (6260,5 + 12136,5 + 12,6% х 127766) = 34497 тыс. руб.
Сумма доходов от продаж на планируемый год по Павловскому райпо составит 34497 тыс. руб.
Минимальный объем продаж (точка безубыточности) - по формуле
Тmin = 
Тmin = 
тыс. руб.
Критическая сумма дохода (Дкр) = 
Критическая сумма дохода (Дкр) = 
тыс. руб.
где Кмд - коэффициент маржинального дохода.
Кмд = 
Кмд = 
Запас финансовой прочности рассчитаем по формуле:
ЗФП = 
где Ипер - сумма переменных издержек;
Тmin - минимальный объем продаж;
Дкр - критическая сумма доходов;
Кмд - коэффициент маржинального дохода (отношение маржинального дохода к величине плановых доходов от продаж);
ЗФП - запас финансовой прочности, %.
ЗФП = 
Таким образом, запас финансовой прочности Павловского райпо составляет 33,6%.
Таблица 4.2. Расчет доходов от продаж по торговле Павловского райпо на планируемый год
|
Наименование товаров |
Оборот по плану, тыс. руб. |
Торговая надбавка |
Налог на добавленную стоимость |
Доход от продаж без НДС | ||
|
Уровень, % |
Сумма с НДС |
Уровень, % |
сумма | |||
|
А | ||||||
|
Мясо и птица |
1276 |
35 |
330,8 |
10 |
30,1 |
300,7 |
|
Колбасные изделия и копчености |
8298 |
40 |
2370,9 |
18 |
361,7 |
2009,2 |
|
Рыба |
3702 |
33 |
918,5 |
10 |
83,5 |
835,0 |
|
Масло растительное |
855 |
36 |
226,3 |
10 |
20,6 |
205,7 |
|
Молоко и молочная продукция |
2809 |
30 |
648,2 |
10 |
58,9 |
589,3 |
|
Сахар |
3192 |
40 |
912,0 |
10 |
82,9 |
829,1 |
|
Кондитерские изделия |
5366 |
45 |
1665,3 |
18 |
254,0 |
1411,3 |
|
Фрукты |
1661 |
35 |
430,6 |
18 |
65,7 |
364,9 |
|
Остальные продовольственные товары |
52061 |
45 |
16156,9 |
10,6 |
1548,5 |
14608,4 |
|
Непродовольственные товары |
48546 |
48 |
15744,6 |
18 |
2401,7 |
13342,9 |
|
Итого |
127766-39404,1-4907,634496,5 | |||||
