Эспресс - анализ деятельности ООО ТД «Столичный»

Из полученных данных очевидно, что доля собственного капитала у предприятия находиться на достаточно невысоком уровне. Причем, в течение двух лет заметна тенденция к дальнейшему снижению этой доли.

Повышенная зависимость предприятия от привлеченных источников финансирования может негативно сказаться на финансовой устойчивости предприятия.

Организация считается ликвидной, если ее текущие активы превышают ее краткосрочные обязательства. Организация может быть ликвидной в большей или меньшей степени.

Общий коэффициент покрытия выражает соотношение между текущими (оборотными) активами фирмы и ее текущими (краткосрочными) обязательствами. Общий коэффициент покрытия еще называют коэффициентом ликвидности (таблица 5).

Таблица 5 - Показатель текущей ликвидности предприятия ООО ТД «Столичный»

Очевидно, несмотря на то, что общий коэффициент покрытия ликвидности у предприятия выше нормы, но имеется тенденция к снижению, что является отрицательным фактом.

Наличие дебиторской задолженности в балансе и отнесение ее к ликвидным активам не гарантируют получения денежных средств со стороны дебиторов предприятия в ближайшие сроки.

В свою очередь, кредиторская задолженность относится к краткосрочным обязательствам, а это значит, что в любое время кредиторы могут потребовать погашения долгов.

Поэтому анализ дебиторско-кредиторской задолженности необходим любому предприятию для поддержания ее финансовой устойчивости.

Идеальным является равенство краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности, то есть, когда нет ни пассивного сальдо (превышение кредиторской задолженности) ни активного сальдо (превышение дебиторской задолженности). Но эта ситуация очень редка.

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности предприятия ООО ТД «Столичный» можно представить в виде диаграммы (рисунок 7).

Рисунок 7 - Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности предприятия ООО ТД «Столичный»

Очевидно, что дебиторская задолженность занимает у предприятия большую долю, чем кредиторская, причем наблюдается тенденция к достаточно высокому превышению - к концу 2009 года до двух раз. С одной стороны, это говорит о способности предприятия ответить по своим долговым обязательствам в случае предъявления кредиторами требований о погашении долгов, а с другой стороны, излишняя дебиторская задолженность отрицательно сказывается на ликвидности фирмы.

Однако, являясь частью оборотных средств, а именно частью фондов обращения, дебиторская задолженность, а особенно неоправданная, «зависшая» резко сокращает оборачиваемость оборотных средств и тем самым уменьшает доход предприятия [34].