Система финансовых показателей для оценки потенциального банкротства
Показатели данного бюджета перенесем из уже сформированных нами бюджетов.
Основные производственные материалы.
Единицы: 
ед. Цена единицы: 2 руб. (переносим из табл. 3.5).
Итого основные производственные материалы: 320 
2 = 640 руб.
Готовая продукция.
Единицы: 
ед.
Цена единицы: общая переменная стоимость изготовления = 43 руб.
Итого готовая продукция: 100 43 = 4 300 руб.
Основные производственные материалы.
Цена за единицу: 2 руб. (переносим из табл. 3.5).
Количество единиц: 4 ед. (переносим из табл. 3.5).
Итого основные производственные материалы: 2 4 = 8 руб.
Затраты труда.
Цена за единицу: 5 руб. (переносим из табл. 3.7).
Количество единиц: 5 ед. (переносим из табл. 3.7).
Итого затраты труда: 5 5 = 25 руб.
Переменная ставка накладных расходов.
Цена за единицу: 2 руб. (переносим из табл. 3.8).
Количество единиц: 5 ед. (переносим из табл. 3.7).
Итого переменная ставка накладных расходов: 2 5 = 10 руб.
Общая переменная стоимость изготовления.
Итого общая переменная стоимость изготовления: 8 + 25 + 10 = 43 руб.
Этап IX «Построение бюджета коммерческих и
управленческих расходов»
Бюджет управленческих и коммерческих расходов - это плановый документ, в котором отражаются расходы, непосредственно не связанные с производством продукции.
Таблица 3.10 - Бюджет коммерческих и управленческих расходов
|
№ |
Показатели |
квартал |
Итого | |||
|
I |
II |
III |
IV | |||
|
1 |
Переменные коммерческие и управленческие расходы на ед. продукции |
4 |
4 |
4 |
4 | |
|
2 |
Прогнозные переменные расходы |
3 400 |
3 400 |
3 400 |
3 400 |
13 600 |
|
3 |
Постоянные коммерческие и управленческие расходы: |
12 750 |
9 950 |
11 150 |
9 950 |
43 800 |
|
4 |
Реклама |
1 100 |
1 100 |
1 100 |
1 100 |
4 400 |
|
5 |
Страхование |
2 800 |
2 800 | |||
|
6 |
Заработная плата |
8 500 |
8 500 |
8 500 |
8 500 |
34 000 |
|
7 |
Аренда |
350 |
350 |
350 |
350 |
1 400 |
|
8 |
Налоги |
1 200 |
1 200 | |||
|
9 |
Общие прогнозные коммерческие и управленческие расходы |
16 150 |
13 350 |
14 550 |
13 350 |
57 400 |
