Система финансовых показателей для оценки потенциального банкротства

Величину кредиторская задолженность, т.е. счета к оплате на начало прогнозного периода переносим из табл. 3.1 «Баланс на начало периода».

Закупка материала в I, II, III и IV кварталах в первом и последующих кварталах рассчитывается следующим образом.

Закупка материала в I квартале:к: руб. II к: руб.

Итого закупка материала в I квартале: 3 539 + 3 539 = 7 078 руб.

Аналогично в следующих кварталах.

Итого выплат: 2 700 + 7 078 + 6 800 + 6 812 + 3 434 = 26 824 руб.

Если кредиторская задолженность (счета к оплате), которая существует на начало прогнозного периода, гасится в первом квартале, расчет величины денежных средств, необходимых для закупки материала в первом квартале прогнозного периода, производится по формуле: ,где - величина денежных средств, необходимая для оплаты материала в I квартале; - стоимость материала, необходимого для производства готовой продукции в I квартале; - кредиторская задолженность (счета к оплате) на начало прогнозного периода; - процент квартальных закупок материала, оплачиваемых в текущем квартале.

руб.

Итого выплат в I квартале: 6 239 руб.

Величина денежных средств, необходимых для закупки материала во втором и последующих кварталах, рассчитывается по следующей формуле:

, где - величина денежных средств,

необходимая для оплаты материала во втором и последующих кварталах; - стоимость материала, необходимого для производства готовой продукции в текущем квартале; - процент квартальных закупок материала, оплачиваемых в следующем квартале.

руб.

руб.

руб.

Этап VI «Построение бюджета прямых затрат на оплату труда»

Бюджет прямых затрат на оплату труда - это количественное выражение плана относительно затрат предприятия на оплату труда производственного персонала.

Таблица 3.7 - Бюджет прямых затрат на оплату труда